La Ley de Reducción de la Inflación firmada este mes por el presidente Joe Biden autoriza al IRS con casi $80 mil millones en nuevos fondos. La agencia de recaudación de impuestos más poderosa del mundo está usando el dinero para comenzar a contratar oficiales para impulsar un esfuerzo de aplicación mucho más duro.

Se supone ampliamente que las auditorías serán brutales y generalizadas. Los impuestos comienzan con declaraciones de impuestos que deben firmarse bajo pena de perjurio. La administración de Biden ha dicho que las auditorías de esteroides son para gatos gordos que han escapado de tener que pagar su parte justa durante demasiado tiempo. La administración ha propuesto que el IRS no realice nuevas auditorías de nadie que gane menos de $400,000 al año. Los republicanos intentaron incluir eso en la ley, pero todos los demócratas en el Senado votaron en contra de la enmienda, así como de la protección de una auditoría del IRS para quienes ganan menos de $400,000.

En otras palabras, los contribuyentes estadounidenses de todos los niveles de ingresos son presa fácil, independientemente de sus ingresos. Así que abróchese el cinturón y considere si sus impuestos y registros son vulnerables. ¿Cómo se verían bajo un microscopio? Las declaraciones de impuestos deben estar firmadas bajo pena de perjurio. Además, si intenta cambiar ese idioma, el IRS dice que no cuenta como una declaración de impuestos, lo que significa que su estatuto de limitaciones de auditoría nunca comienza. Puede ser auditado para siempre.

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Hablando de perjurio, el IRS pregunta en cada declaración de impuestos individual: «En algún momento durante 2021, ¿recibió, vendió, intercambió o dispuso de algún interés financiero en moneda virtual?»

La versión 2022 de esta pregunta es aún más intrusiva, como veremos. El IRS dice que todos los contribuyentes que presenten el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR deber marque una casilla respondiendo «Sí» o «No» a la pregunta sobre la moneda virtual. La pregunta debe ser respondida por todo contribuyentes, no solo aquellos que realizaron transacciones con moneda virtual en 2021.

En el mundo de los impuestos, una simple pregunta de sí o no puede ser sorprendentemente importante, si se equivoca. Pero, ¿puede marcar “No?” Los contribuyentes que simplemente propiedad moneda virtual en cualquier momento en 2021 pueden marcar la casilla «No» cuando no han participado en ninguna actas que involucren moneda virtual durante el año o limitar sus actividades a:

  • Tener moneda virtual en su billetera o cuenta;
  • Transferir moneda virtual entre sus billeteras o cuentas;
  • Compra de moneda virtual con moneda real, incluidas las compras con moneda real en plataformas electrónicas como PayPal y Venmo; y
  • Participar en una combinación de tenencia, transferencia o compra de Moneda virtual como se describe anteriormente.
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Pero muchas personas tienen que marcar «Sí». Solo considere estas transacciones criptográficas diarias, todas las cuales requerirán que se marque una casilla «Sí»:

  • Recibir moneda virtual como pago por bienes o servicios prestados;
  • Recibir o transferir moneda virtual sin cargo (sin proporcionar remuneración) que no califique como un regalo de buena fe;
  • La recepción de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minería y staking;
  • La recepción de moneda virtual como resultado de una bifurcación dura;
  • Intercambiar moneda virtual por bienes, bienes o servicios;
  • Cambiar/intercambiar moneda virtual por otra moneda virtual;
  • Venta de moneda virtual; y
  • Cualquier otra disposición con interés económico en moneda virtual.

Una respuesta de sí o no no es difícil, pero una de las cosas que debe hacer es decirle que tiene un hecho imponible, lo que generalmente significa pagar algún tipo de impuesto. Por lo tanto, también debe informar la ganancia o los ingresos. Como si la criptocomunidad no estuviera lo suficientemente nerviosa, prepárese para más a medida que aumentan los impuestos en juego otra vez. Para las declaraciones de impuestos de 2022, el IRS ha cambiado la pregunta criptográfica que se hace en el Formulario 1040 del IRS, el formulario de impuestos que se usa para las personas. Un borrador del Formulario 1040 del IRS para 2022 pregunta:

“En cualquier momento en 2022: (a) ha recibido (como premio, recompensa o compensación); o (b) vender, intercambiar, regalar o disponer de otro modo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?”

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Esto hace que la red sea más ancha que la versión anterior. Las personas encargadas de los impuestos sobre donaciones y sucesiones del IRS generalmente son diferentes del personal de impuestos sobre la renta del IRS. Pero la expansión del problema de los impuestos criptográficos podría presagiar aún más, más auditorías criptográficas, más escrutinio del IRS de los contribuyentes criptográficos y criptográficos, y más dinero invertido en el cumplimiento del IRS en general. Se supone que la llamada Ley de Reducción de la Inflación financiará la contratación de 87,000 nuevos agentes del IRS y agregará casi $79 mil millones al IRS, la friolera de $45 mil millones de los cuales están dirigidos únicamente a la «aplicación» del IRS.

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Crypto es uno de los grandes objetivos del IRS. La nueva ley dice que el IRS llevará a cabo «actividades de seguimiento y cumplimiento de activos digitales» además de la aplicación general de impuestos. ¿Qué puede hacer el IRS con $80 mil millones del dinero de los contribuyentes?

La nueva ley dice que el IRS debe usar el dinero de las siguientes maneras:

  • Servicios al Contribuyente: $3,181,500,000;
  • Cumplimiento: $45,637,400,000;
  • Apoyo Operacional: $25,326,400,000;
  • Modernización de Sistemas Empresariales: $4,750,700,000;
  • Grupo de Trabajo para Diseñar un Sistema de Archivo Electrónico Directo y Gratuito: $15,000,000;
  • Inspector General de Administración Tributaria del Departamento de Hacienda: $403.000.000;
  • Departamento de Política Tributaria del Tesoro: $104,533,803;
  • Tribunal Fiscal: $153.000.000; y
  • Oficinas del Tesoro de Supervisión y Apoyo a la Implementación para ayudar al IRS a implementar cuentas IRA: $50,000,000.
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La aplicación de la ley es el orden superior, y el Congreso también quiere resultados. El Congreso ya ha predicho que la adición de dólares de aplicación del IRS valdrá la pena. Predicen que la nueva financiación agregará la friolera de $ 124 mil millones más en el aumento de las colecciones durante 10 años.

El proyecto de ley es vago acerca de cómo el IRS podría gastar los $ 45 mil millones en «cumplimiento», aunque siniestramente menciona el apoyo legal y judicial y el cumplimiento de las leyes penales con respecto a las violaciones de las leyes fiscales. El proyecto de ley también especifica «actividades de seguimiento y cumplimiento de activos digitales» y tecnología de investigación para investigaciones criminales como elementos en los que el IRS debe gastar el dinero. Independientemente de cómo lo mire, puede esperar más atención del IRS a la criptografía, más escrutinio de la declaración de impuestos y, sobre todo, más auditorías.

Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son únicamente del autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

Roberto W. Madera es un abogado fiscal que representa a clientes de todo el mundo desde sus oficinas en Wood LLP en San Francisco. Maneja una amplia gama de disputas tributarias y de planificación tributaria y se ha desempeñado como testigo experto en casos que incluyen asuntos tributarios en casos civiles, demandas colectivas y disputas relacionadas con contratistas independientes o clasificaciones de empleados. Anteriormente se desempeñó como instructor en la Facultad de Derecho Hastings de la Universidad de California.

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