El Servicio de Rentas Internas está contratando a 87.000 nuevos agentes, pero los contribuyentes no sentirán el dolor hasta dentro de dos o tres años. Ese es el tiempo que le tomará a la agencia contratar y capacitar a los agentes. Pocos han discutido el alcance de este dolor. Aún así, es algo en lo que pensar cuando se considera que la mayoría de las próximas auditorías serán realizadas por nuevos agentes, muchos de los cuales serán contratados sobre la marcha y trabajarán con una supervisión mínima.

Jugar a la lotería de auditoría no será inteligente en los próximos años fiscales. Los contribuyentes deben protegerse ahora, especialmente cuando se benefician de áreas grises legales, como el staking de criptomonedas, la inversión a través de organizaciones autónomas descentralizadas (DAO) y otros productos financieros descentralizados (DeFi).

Cuando comencé mi carrera a mediados de la década de 2000, las auditorías comerciales eran la norma y los nuevos agentes siempre eran los peores para tratar. Tenías que explicarles todo en detalle como niños pequeños, y todavía escriben resúmenes no basados ​​en hechos u opiniones legales incorrectas. Esto requiere escalar el caso para que un gerente revise o presente una queja. Los nuevos agentes también suelen ser demasiado agresivos y luchan por pequeños cambios para crear una reputación de tener siempre grandes aumentos de impuestos en las auditorías que realizan.

No me malinterpreten, el IRS necesita contratar agentes. La situación en los últimos años ha sido nada menos que una pesadilla. ¡Buena suerte para encontrar un agente que resuelva su problema fiscal! En 2021, el IRS recibió 282 millones de llamadas telefónicas. Los representantes de servicio al cliente respondieron solo 32 millones, o el 11 por ciento, de esas llamadas. El IRS ciertamente necesita contratar más empleados para responder llamadas telefónicas y resolver problemas en un tiempo razonable.

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Los problemas en el IRS se remontan a 2011, cuando los importantes recortes presupuestarios provocaron una congelación de las contrataciones en todos los ámbitos. La cantidad total de trabajadores del IRS ha disminuido significativamente, de 94,711 agentes en 2010 a 78,661 empleados equivalentes a tiempo completo en 2021. ¡Eso significa que agregar 87,000 agentes de ingresos duplicaría el tamaño del IRS actual!

Agregue a eso los aproximadamente 20,000 agentes elegibles para la jubilación en el IRS en este momento, y el IRS necesitará contratar a más de 107,000 agentes en los próximos años. Por lo tanto, dos de cada tres empleados del IRS serán completamente novatos en tres años. En un mundo perfecto, esto podría conducir a una cultura similar a la de una empresa emergente en el IRS, con innovación y una cultura de marcar la diferencia. Sí correcto. Este es el gobierno. No manejarán las cosas de manera efectiva. Y aquellos agentes cuyo desempeño está siendo rastreado buscarán la fruta madura con los contribuyentes, quienes pueden impulsar grandes cambios en la auditoría, lo que significa un gran aumento en las auditorías individuales y de pequeñas empresas.

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Fuentes de ingresos fiscales federales en miles de millones, 2000-2021 Fuente: Cato Institute

Sin embargo, no veremos un gran aumento en las auditorías durante varios años. Tomará algún tiempo para que el IRS encuentre suficientes empleados para cubrir todos estos puestos. La congelación de contrataciones se levantó en 2019, pero debido a la pandemia, aún no se han producido contrataciones netas reales. En 2021, el IRS perdió 14 500 empleados por jubilaciones o separaciones, pero solo ganó 12 500 empleados externos.

Este fracaso en la contratación no fue por falta de intentos. En 2021, me inundaron los anuncios de Facebook y los avisos de contratación, pero aún no han podido contratar suficientes agentes para llenar los puestos de los que se jubilan. Entonces uno seguramente debe preguntarse, ¿cómo van a encontrar más de 100,000 nuevos agentes? ¿Y sus estándares de contratación caerán significativamente para tener suficientes cuerpos cálidos en las sillas?

Entonces pasará aún más tiempo antes de que veamos a estos agentes en el campo. Una vez que se contrata a un agente de ingresos, hay uno o dos años más de capacitación antes de ser revelado al público.

El agente más probable que encontrará, «Agente de ingresos de verificación de campo de pequeñas empresas/trabajadores por cuenta propia», requiere 1888 horas de capacitación. Con 40 horas a la semana, eso equivale a 47,2 semanas, que es casi un año después de las vacaciones y el tiempo personal. El «Agente Especial de Investigación Criminal» requiere 3.904 horas de entrenamiento, o menos de dos años, para ponerse al día. ¡Incluso un «representante de servicio al cliente» necesita 1500 horas de capacitación o más de nueve meses para atender las líneas telefónicas!

A medida que el IRS se reduce en tamaño y lucha por reemplazar a los agentes que se jubilan, las leyes fiscales y las transacciones financieras tecnológicas se vuelven cada vez más complejas. La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA) de 2017 fue la primera revisión importante del sistema tributario desde la Ley de Reforma Tributaria de 1986. Cinco años después de la aprobación de la TCJA, aún no se han implementado todas las disposiciones. ¿Quién sabe qué notas extrañas pueden comenzar a surgir en estas áreas aún no interpretadas? Luego están todas las áreas grises creadas por varios tipos de transacciones de criptomonedas, replanteo, DAO y DeFi, con muchos patrones de hechos únicos para los cuales las leyes relevantes aún no han sido interpretadas por los tribunales fiscales.

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El sistema informático obsoleto del IRS se suma a los desafíos que enfrentan. El IRS todavía se ejecuta en un sistema informático central de la década de 1960 que está codificado en Cobol. Pocos programadores actuales conocen Cobol, y el IRS ha tenido problemas para modificar sus sistemas. Durante la pandemia, el agente de ingresos me admitió en la llamada que el IRS no tenía el código de pausa para el sistema que envía notificaciones automáticas de morosidad a los contribuyentes.

Durante los últimos 20 años, el Departamento del Tesoro de EE. UU. ha gastado miles de millones al año en el desarrollo de un nuevo sistema informático de impuestos, pero nunca parece haber un cronograma claro sobre cuándo se implementará ese sistema. Siempre parece ser alrededor de cinco años con la fecha límite siempre flotante. Debido a esta falta de sistemas informáticos decentes, muchas tareas en el IRS todavía se realizan manualmente. El IRS tiene alrededor de 60 sistemas de gestión de casos que no están interconectados; los empleados de cada función deben transcribir o importar información de otros sistemas electrónicos y enviarla por correo o fax a otros departamentos.

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A pesar de todos estos desafíos, el IRS ya ha señalado que tienen la intención de comenzar a realizar importantes auditorías comerciales en los próximos años. Han pasado años desde la citación de Coinbase John Doe, y el IRS aún no ha realizado las auditorías grupales esperadas, por lo que a medida que crece el personal, es probable que comiencen a aumentar.

Desde la pandemia, las auditorías de precios de transferencia se han detenido, pero seguramente se reanudarán pronto, y espero que muchas empresas criptográficas también estén sujetas a estas auditorías, especialmente aquellas en DeFi con transacciones de crédito transfronterizas. Y luego, para I+D, el IRS emitió dos avisos el año pasado requiriendo la diligencia debida completa y la documentación antes de que se pueda preparar una declaración de impuestos, pero las fábricas de crédito de I+D que se aprovechan de las nuevas empresas aún no han cambiado sus prácticas comerciales. sin embargo, espero ver auditorías masivas de créditos de I+D una vez que haya suficientes agentes listos.

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La mayoría de los contadores fiscales con los que trabajé al principio de mi carrera se jubilaron hace mucho tiempo. La nueva generación de los llamados «expertos» no obtuvo esta experiencia en auditoría empresarial al principio de sus carreras y no están preparados para lo que se avecina en el IRS. Debido a esto, hay mucha desinformación flotando en el mundo de los impuestos. Muchos asesores que han estado jugando con éxito a la lotería de la auditoría durante años están a punto de quemarse a sí mismos y a sus clientes en la tormenta de auditoría que se avecina.

¿Cuándo deben tener miedo los contribuyentes? Dado el período de contratación de dos a tres años y el estatuto de limitaciones de tres años para auditar la mayoría de las declaraciones de impuestos, los años fiscales que serán más riesgosos para la auditoría son 2021 y más allá. Según las estadísticas del IRS de 2019, las personas con ingresos imponibles entre $25 000 y $500 000 tienen solo aproximadamente un 0,2 % de posibilidades de ser auditados cada año, mientras que quienes reportan ingresos de $0 o una pérdida neta anual del 1,1 %.

Tasas de auditoría de ingresos imponibles de 2019 Fuente: Oficina de Responsabilidad del Gobierno

En 2010, los ingresos de la clase media tenían solo un riesgo del 0,7%. Si el ingreso informado era de $0 o menos, había un 20,6 % de probabilidad de una auditoría, lo que significa que aquellos que juegan de manera conservadora probablemente seguirán estando bien. Sin embargo, aquellos que toman posiciones agresivas corren un riesgo mucho mayor, con quizás 1 de cada 5 riesgos de auditoría.

Por eso, recomiendo elegir cuidadosamente a sus asesores. Las posiciones fiscales agresivas deben evitarse en este momento a menos que el beneficio supere el riesgo en términos de costos de litigio. Las falacias más grandes que escucho en las conversaciones de consejería cada semana generalmente provienen de los hilos de Reddit, y créanme, Reddit no es una fuente confiable. Asegúrese de buscar a sus asesores y asegúrese de que tengan licencia y experiencia, ya que esto al menos le dará algunos motivos para renunciar a las sanciones si se cuestiona una posición fiscal agresiva.

Extraño de cristal es un EA de impuestos con licencia federal y director de impuestos internacionales en GBS Tax. Anteriormente trabajó como desarrolladora de software en San Francisco.

Este artículo es para fines de información general y no pretende ser ni debe tomarse como asesoramiento legal o de inversión. Los puntos de vista, pensamientos y opiniones expresados ​​aquí son únicamente del autor y no reflejan necesariamente los puntos de vista y opiniones de Cointelegraph.

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